Ο νέος φορολογικός νόμος 5246/2025 , τι αλλάζει
- 20 Νοεμβρίου, 2025
- Posted by: massalis.dimitrios
- Categories: Επιχειρήσεις, Φορολογικά νέα, Χωρίς κατηγορία
Ο Νόμος 5246/2025 εισάγει μια εκτεταμένη δέσμη φορολογικών παρεμβάσεων με στόχο την ενίσχυση της μεσαίας τάξης, την αντιμετώπιση του δημογραφικού και την τόνωση της οικονομικής δραστηριότητας. Οι ρυθμίσεις του καλύπτουν τόσο τη φορολογία εισοδήματος όσο και τα ακίνητα, τις ηλεκτρονικές πληρωμές, ειδικά καθεστώτα απαλλαγών και κίνητρα για ευάλωτες ομάδες. Στον παρόντα οδηγό παρουσιάζονται συνοπτικά οι σημαντικότερες αλλαγές, ώστε φορολογούμενοι και επαγγελματίες να αποκτήσουν μια ξεκάθαρη εικόνα των νέων υποχρεώσεων και ευκαιριών που δημιουργούνται.
Νέα κλίμακα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων με ελαφριές μειώσεις των φορολογικών συντελεστών (Άρθρο 3)
Συντελεστές φορολόγησης κλίμακας εισοδήματος για φορολογούμενους έως 25 ετών [Για όλα τα φυσικά πρόσωπα (Μισθωτοί, φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα, αγρότες κ.λπ.)]
| Από | Έως | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
| 0,00 € | 10.000,00 € | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 10.000,01 € | 20.000,00 € | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 20.000,01 € | 30.000,00 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.000,01 € | 40.000,00 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.000,01 € | 60.000,00 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| 60.000,01 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Συντελεστές φορολόγησης κλίμακας εισοδήματος για φορολογούμενους 26 έως 30 ετών [Για όλα τα φυσικά πρόσωπα (Μισθωτοί, φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα, αγρότες κ.λπ.)]
| Από | Έως | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
| 0,00 € | 10.000,00 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 10.000,01 € | 20.000,00 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 20.000,01 € | 30.000,00 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.000,01 € | 40.000,00 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.000,01 € | 60.000,00 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| 60.000,01 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Συντελεστές φορολόγησης κλίμακας εισοδήματος για φορολογούμενους άνω των 30 ετών [Για όλα τα φυσικά πρόσωπα (Μισθωτοί, φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα, αγρότες κ.λπ.)]
| Από | Έως | 0 Τέκνα | 1 Τέκνο | 2 Τέκνα | 3 Τέκνα | 4 Τέκνα | 5 Τέκνα | 6 Τέκνα |
| 0,00 € | 10.000,00 € | 9% | 9% | 9% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 10.000,01 € | 20.000,00 € | 20% | 18% | 16% | 9% | 0% | 0% | 0% |
| 20.000,01 € | 30.000,00 € | 26% | 24% | 22% | 20% | 18% | 16% | 14% |
| 30.000,01 € | 40.000,00 € | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% | 34% |
| 40.000,01 € | 60.000,00 € | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% | 39% |
| 60.000,01 € | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% | 44% |
Ισχύς από 1/1/2026
Παράταση κινήτρων για συναλλαγές με ηλεκτρονικά μέσα (Άρθρο 4)
Παρατείνεται η ισχύς των κινήτρων (εκπτώσεις) για χρήση καρτών / άλλων ηλεκτρονικών πληρωμών και για το 2026
Απαλλαγή από την τεκμαρτή φορολόγηση των ελευθέρων επαγγελματικών για νέες μητέρες (Άρθρο 5)
- Ισχύει κατά το έτος του τοκετού και τα επόμενα 2 έτη
- Ισχύει και για ανάδοχους γονείς αλλά και για υιοθεσία
- Ισχύει από 01/01/2025
Μείωση τεκμαρτού για μικρές επιχειρήσεις (Άρθρο 6)
- Ισχύει υπό προϋποθέσεις για οικισμούς με έως 1.500 κατοίκους
- Ισχύει από 11/11/2025
Μείωση τεκμηρίων φυσικών προσώπων (Άρθρο 7)
- Ισχύει για κατοικίες, αυτοκίνητα και σκάφη
- Κατάργηση των τεκμηρίων για τα εξαρτώμενα τέκνα
- Ισχύει από 1/1/2025
Νέα κλίμακα φορολογίας ακινήτων φυσικών προσώπων (Άρθρο 8 – κλίμακα)
| Εισόδημα από ακίνητη περιουσία | Φορολογικός Συντελεστής (%) |
| 0 – 12.000 | 15% |
| 12.000,01 – 24.000 | 25% |
| 24.000,01 – 36.000 | 35% |
| 36.000,01 + | 45% |
Ισχύς από 1/1/2026
Επεκτείνονται και βελτιώνονται οι όροι για τη τριετή φοροαπαλλαγή εισοδήματος από μίσθωση κενών κατοικιών και Airbnb ώστε να ενισχυθεί η μακροχρόνια μίσθωση (Άρθρο 9)
Ισχύει από 11/11/2025
Σταδιακή κατάργηση του ΕΝΦΙΑ σε μικρούς οικισμούς (Άρθρο 10)
- Για κύριες κατοικίες σε οικισμούς με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους (εξαίρεση περιφέρεια Αττικής και περιφερειακή ενότητα Νήσων), προβλέπεταιαπό 2026 μείωση ΕΝΦΙΑ κατά 50% και από 2027 πλήρης απαλλαγή
- Η απαλλαγή ισχύει μόνο αν η αξία της κατοικίας δεν υπερβαίνει 400.000 €
- Για Έβρο , Θράκη , Ήπειρο και Μακεδονία (σύνορα δηλαδή) , το όριο σε πληθυσμό είναι έως 1.700 κάτοικοι.
Μείωση ΦΠΑ κατά 30% σε νησιωτικές περιοχές (Άρθρο 11)
- Αφορά Έβρο , Βόρειο Αιγαίο και Δωδεκάνησα με πληθυσμό έως 20.000 κάτοικοι
- Εξαιρούνται καπνοβιομηχανικά προϊόντα και μεταφορικά μέσα
- Εν αναμονή αναλυτικών διευκρινήσεων από την ΑΑΔΕ για την εφαρμογή του παρόντος (θα ισχύει και για αγαθά αλλά και υπηρεσίες)
Ισχύει από 1/1/2026
Παράταση αναστολής ΦΠΑ ακινήτων (Άρθρο 12)
Αναστέλλεται για ακόμα 1 έτος (2026) ο ΦΠΑ σε νεόδμητα ακίνητα
Παράταση αποδοχής πληρωμών από ιδιώτες για τα νομικά πρόσωπα μέσω IRIS
Η εφαρμογή της αποδοχής μέσω iris για τα νομικά πρόσωπα ισχύει από 1/12/2026.
Συμπερασματικά , ο Ν. 5246/2025 διαμορφώνει ένα νέο φορολογικό τοπίο με παρεμβάσεις που επηρεάζουν άμεσα νοικοκυριά, επιχειρήσεις και ιδιοκτήτες ακινήτων. Οι αλλαγές αυτές στοχεύουν στη μείωση επιβαρύνσεων, στη διεύρυνση κινήτρων και στην ενίσχυση της φορολογικής δικαιοσύνης. Η έγκαιρη κατανόηση και προσαρμογή σε αυτές τις ρυθμίσεις αποτελεί κρίσιμο παράγοντα για τον ορθό φορολογικό προγραμματισμό. Με γνώση των νέων δεδομένων, οι φορολογούμενοι μπορούν να αξιοποιήσουν αποτελεσματικά τα πλεονεκτήματα που προσφέρει το νέο θεσμικό πλαίσιο.
